Ordonanța de urgență a Guvernului nr.
34/2009
M. Of. nr. 249 din 14 aprilie 2009
GUVERNUL ROMÂNIEI
ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ
cu privire la rectificarea bugetară pe
anul 2009 și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale
Luând în considerare
actualul context internațional, principalele caracteristici ale politicii
bugetare în perioada următoare, care vor fi subordonate obiectivelor de susținere
a creșterii economice și de reducere a inflației și atingerii unui deficit
bugetar la un nivel corelat cu obiectivele macroeconomice,
având în vedere opiniile și recomandările Comisiei Europene și
ale organismelor financiare internaționale, referitoare la reducerea
cheltuielilor bugetare în sensul diminuării cheltuielilor curente de
administrare și alocarea cu prioritate a resurselor către proiecte cu efect
multiplicator în economie care reprezintă principalul mijloc de limitare a
ritmului de scădere economică și de compensare parțială a reducerii activității
din sectorul privat,
pentru păstrarea echilibrelor bugetare sunt necesare unele
măsuri menite să reducă volumul cheltuielilor bugetare la un nivel care să
permită respectarea angajamentelor interne și internaționale asumate de
Guvernul României, inclusiv în ceea ce privește nivelul deficitului bugetar.
În considerarea faptului că aceste elemente vizează interesul
general public și constituie situații de urgență și extraordinare, a căror
reglementare nu poate fi amânată,
în temeiul art. 115 alin. (4) din Constituția
României, republicată,
Guvernul României adoptă prezenta
ordonanță de urgență.
CAPITOLUL I
Rectificarea bugetară pe anul 2009
Art. 1. Bugetul de stat pe
anul 2009, aprobat prin Legea bugetului de stat pe anul 2009 nr. 18/2009,
publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 121 și nr. 121
bis din 27 februarie 2009, se modifică și se completează potrivit prevederilor
prezentei ordonanțe de urgență.
Art. 2. (1) Influențele asupra bugetului
de stat pe anul 2009, detaliate la venituri pe capitole și subcapitole, iar la cheltuieli
pe titluri, sunt prevăzute în anexa nr. 1.
(2) Detalierea influențelor asupra cheltuielilor bugetului
de stat pe anul 2009 pe titluri de cheltuieli și pe ordonatori principali de
credite este prevăzută în anexa nr. 2.
Art. 3. (1) Bugetul de venituri și cheltuieli
pe anul 2009, stabilit conform Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
prevăzut în anexa nr. 3/16/13b la bugetul Ministerului Finanțelor Publice,
se majorează la venituri cu suma de 154.000 mii lei și, în mod corespunzător,
la cheltuieli astfel:
a) 94.000 mii lei la titlul Cheltuieli de capital,
inclusiv pentru finanțarea modernizării punctelor de trecere a frontierei la standardele
Schengen;
b) 60.000 mii lei la titlul Bunuri și servicii.
(2) În bugetul Ministerului Finanțelor Publice pe anul
2009, capitolul 54.01 Alte servicii publice generale, titlul 20 Bunuri și servicii,
la articolul 25 Cheltuieli judiciare și extrajudiciare derivate din acțiuni în
reprezentarea intereselor statului potrivit dispozițiilor legale se cuprinde și
suma de 1.000 mii lei pentru consultanță juridică în domeniul datoriei publice,
care se asigură prin redistribuire în cadrul acestui capitol.
Art. 4. Se autorizează Secretariatul General al
Guvernului să efectueze modificări în volumul și structura bugetelor instituțiilor
publice finanțate parțial din venituri proprii, cu încadrare în suma totală
aprobată în anexa nr. 3/13/02 la titlul Transferuri între unități ale
administrației publice, precum și redistribuiri de credite bugetare în cadrul
titlurilor de cheltuieli ca urmare a bugetului rezultat după punerea în
aplicare a prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 17/2009 privind
desființarea Cancelariei Primului-Ministru și stabilirea unor măsuri pentru
reorganizarea aparatului de lucru al Guvernului, publicată în Monitorul Oficial
al României, Partea I, nr. 145 din 9 martie 2009, cu modificările
ulterioare.
Art. 5. Se autorizează Ministerul Dezvoltării
Regionale și Locuinței să suplimenteze veniturile bugetului sumelor alocate pentru
activități finanțate integral din venituri proprii pe anul 2009 cu suma de
30.000 mii lei, provenită din repartizarea profitului Companiei Naționale Loteria
Română S.A. și în mod corespunzător se majorează cheltuielile
prevăzute la capitolul 70.10 Locuințe, servicii și dezvoltare publică, titlul
VII Alte transferuri, articolul 55 Alte transferuri, în anexa nr. 3/15/13.
Art. 6. Se autorizează Ministerul Educației,
Cercetării și Inovării să efectueze redistribuiri de credite bugetare între obiectivele
de investiții în continuare, obiectivele de investiții noi și Alte cheltuieli
de investiții, în limita prevederilor bugetare aprobate.
Art. 7. Se autorizează Ministerul Apărării Naționale
să efectueze redistribuiri de sume la veniturile și cheltuielile bugetului
sumelor alocate pentru activități finanțate din venituri proprii, prevăzute în
anexa nr. 3/18/13.
Art. 8. Se autorizează Ministerul Muncii,
Familiei și Protecției Sociale să redistribuie în cadrul creditelor bugetare aprobate
la capitolul 68.01 Asigurări și asistență socială suma de 3.200 mii lei de la
titlul 65 Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabilă la titlul
71 Active nefinanciare, pentru finalizarea sistemului informatic integrat
pentru administrarea prestațiilor sociale.
Art. 9. Se autorizează Ministerul
Întreprinderilor Mici și Mijlocii, Comerțului și Mediului de Afaceri să
efectueze redistribuiri de credite bugetare de la alte programe, în vederea finanțării
în anul 2009 a Programului privind organizarea Târgului Întreprinderilor Mici și
Mijlocii TIMM 2009, fără afectarea fondurilor prevăzute pentru
stimularea exportului.
Art. 10. În cazul în care creditele bugetare
aferente titlului 56 Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile
postaderare din bugetul Ministerului Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării
Rurale sunt insuficiente, Guvernul, la propunerea Ministerului Agriculturii,
Pădurilor și Dezvoltării Rurale și Ministerului Finanțelor Publice, va aproba
finanțarea temporară, din veniturile obținute din privatizare, înregistrate în contul
curent general al Trezoreriei Statului, a proiectelor din cadrul Politici
Comune Agricole și de Pescuit.
Art. 11. Bugetul fondurilor externe
nerambursabile al Ministerului Mediului pe anul 2009 se diminuează la capitolul
74.08 Protecția mediului, titlul 56 Proiecte cu finanțare din fonduri
externe nerambursabile postaderare cu suma de 757.675 mii lei.
Art. 12. În anexa nr. 3/23/02 la bugetul
Ministerului Mediului, la asteriscul din subsolul anexei, comuna Seicaia se va
citi comuna Șercaia.
Art. 13. (1) Din bugetul aprobat
Ministerului Transporturilor și Infrastructurii pe anul 2009, de la capitolul
84.01 Transporturi alineatul Subvenții pentru transportul de călători cu
metroul se suportă și subvențiile aferente lucrărilor executate și neplătite
în anul 2008.
(2) Se autorizează Ministerul Transporturilor și
Infrastructurii să efectueze următoarele modificări:
a) redistribuirea sumei de 4.918 mii lei de la proiectul 15
ISPA2004/RO/16/P/PA/002 Asistență tehnică pentru pregătirea proiectelor
ce vor fi propuse spre finanțare prin Fondul de Coeziune (CNADNR) la proiectul
65 ISPA2004/RO/16/P/PT/009 Construcția infrastructurii feroviare și
rutiere la cel de-al doilea pod CalafatVidin (CNADNR), prevăzute în anexa nr. 3/24/21;
b) redistribuirea sumei de 23.000 mii lei de la proiectul 17
ISPA2001/RO/P/PT/005 Construcția variantei de ocolire a orașului Sibiu (CNADNR)
la proiectul 16 ISPA2001/RO/P/PT/006 Reabilitarea Secțiunii Drobeta-Turnu
SeverinLugoj, km 332+150km 495+800, pe anul 2009 și pe total proiect, prevăzute
în anexa nr. 3/24/21;
c) redistribuirea sumei de 23.000 mii lei de la obiectivul
de investiții Construcția variantei de ocolire a orașului Sibiu la obiectivul
de investiții Reabilitarea Secțiunii Drobeta-Turnu SeverinLugoj, km 332+150km
495+800 (CNADNR), pe anul 2009 și pe total, prevăzute în anexa nr. 3/24/29.
Art. 14. Se autorizează Ministerul Sănătății să
efectueze următoarele modificări:
a) redistribuiri de credite bugetare la capitolul 66.01 Sănătate,
între titlul 20 Bunuri și servicii și titlul 51 Transferuri între unități
ale administrației publice, precum și în cadrul titlului 51 Transferuri între
unități ale administrației publice, inclusiv majorarea alineatului 51.01.11 Transferuri
din bugetul de stat către bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de
sănătate cu suma de 4.500 mii lei și introducerea alineatului 51.02.08 Aparatură
medicală și echipamente de comunicații în urgență cu suma de 1.415 mii lei;
b) redistribuiri de credite bugetare la capitolul 66.10 Sănătate,
între și în cadrul titlurilor 20 Bunuri și servicii, 51 Transferuri între
unități ale administrației publice și 71 Active nefinanciare, cu
suplimentarea alineatului 51.01.35 Transferuri din veniturile proprii ale
Ministerului Sănătății către Fondul de asigurări sociale de sănătate cu suma
de 25.500 mii lei pentru Programul național de depistare precoce a cancerului;
c) introducerea în programul Asigurarea dezvoltării capacității
instituționale a sistemului de sănătate al capitolului 70.10 Locuințe,
servicii și dezvoltare publică a sumei de 901 mii lei, prin diminuarea cu
aceeași sumă a capitolului 66.10 Sănătate.
Art. 15. În bugetul Ministerului Tineretului
și Sportului, anexa nr. 3/36/02, textul celui de-al doilea asterisc din subsolul
acesteia se modifică și va avea următorul cuprins:
Din totalul sumei de 135.160 mii lei, suma de
400 mii lei este destinată Federației Române de Tenis pentru Cupa Davis.
Art. 16. Sumele defalcate din taxa pe valoarea
adăugată pe anul 2009 pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul
comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și municipiului București se
diminuează cu suma de 811,9 milioane lei, potrivit anexei nr 3.
Art. 17. Bugetul Fondului național unic de
asigurări sociale de sănătate pe anul 2009 se modifică după cum urmează:
a) veniturile se diminuează cu suma de 564,5 milioane lei prin
diminuarea contribuțiilor de asigurări cu suma de 594,5 milioane lei, din care:
382,7 milioane lei la contribuțiile de asigurări sociale de sănătate și 211,8
milioane lei la contribuții pentru concedii și indemnizații și prin majorarea
subvențiilor cu suma de 30,0 milioane lei, din care: 4,5 milioane lei subvenția
primită de bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate și
cu suma de 25,5 milioane lei sumele alocate din veniturile proprii ale
Ministerului Sănătății;
b) cheltuielile se majorează cu suma de 21,1 milioane lei
la capitolul 66.05 Sănătate, prin diminuarea cu suma de 8,9 milioane lei a
titlului Cheltuieli de personal și majorarea cu suma de 30,0 milioane lei a
titlului Bunuri și servicii;
c) Fondul de rezervă al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate
se diminuează cu suma de 3,8 milioane lei;
d) excedentul bugetului se diminuează cu suma de 581,8 milioane
lei.
Art. 18. (1) Bugetul asigurărilor sociale
de stat și bugetul asigurărilor pentru șomaj pe anul 2009, aprobate prin Legea bugetului
asigurărilor sociale de stat pe anul 2009 nr. 19/2009, publicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 122 din 27 februarie 2009, se
modifică potrivit prevederilor prezentei ordonanțe de urgență.
(2) În bugetul asigurărilor sociale de stat veniturile
aferente sistemului public de pensii se diminuează la contribuțiile de asigurări
sociale de stat cu suma de 1.573,0 milioane lei și se majorează la subvenții de
la bugetul de stat cu suma de 1.347,5 milioane lei, cheltuielile se diminuează
cu suma de 4,1 milioane lei la titlul Cheltuieli de personal al capitolului
68.03 Asigurări și asistență socială, iar excedentul se diminuează cu suma de
221,4 milioane lei.
(3) Se autorizează Ministerul Muncii, Familiei și Protecției
Sociale să majoreze la capitolul 68.03 Asigurări și asistență socială titlul
Dobânzi cu suma de 21,1 milioane lei, prin redistribuire de la alte titluri
în cadrul aceluiași capitol.
(4) Veniturile sistemului de asigurare pentru accidente de muncă
și boli profesionale se diminuează cu suma de 9,4 milioane lei la contribuții
de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale, iar excedentul
acestui sistem se diminuează cu aceeași sumă.
(5) În bugetul asigurărilor pentru șomaj, veniturile
aferente sistemului asigurărilor pentru șomaj se diminuează la contribuții de
asigurări pentru șomaj cu suma de 110,7 milioane lei, cheltuielile se majorează
la capitolul 68.04 Asigurări și asistență socială cu suma de 328,0 milioane
lei, prin majorarea cu 240,3 milioane lei la titlul Asistență socială, cu
suma de 82,5 milioane lei la titlul Transferuri între unități ale administrației
publice, cu 2,5 milioane lei la titlul Bunuri și servicii, cu 7,0 milioane
lei prin introducerea titlului Dobânzi și prin diminuarea cu 4,3 milioane lei
la titlul Cheltuieli de personal, iar deficitul se majorează cu suma de 438,7
milioane lei.
(6) În bugetul asigurărilor pentru șomaj, la capitolul
80.04 Acțiuni generale economice, comerciale și de muncă, la titlul Alte
transferuri, articolul Transferuri interne, se introduce alineatul Cofinanțarea
asistenței financiare nerambursabile postaderare de la Comunitatea Europeană
cu suma de 0,01 milioane lei, care se asigură prin redistribuire în cadrul
acestui titlu.
(7) Veniturile fondului de garantare pentru plata creanțelor
salariale se diminuează la contribuția angajatorilor cu suma de 20,4 milioane
lei și se diminuează cu aceeași sumă excedentul acestui fond.
(8) Se autorizează Ministerul Muncii, Familiei și Protecției
Sociale să detalieze la capitolul 64.04 Cheltuielile fondului de garantare
pentru plata creanțelor salariale alineatele articolului Cheltuieli salariale
în bani de la titlul Cheltuieli de personal din bugetul asigurărilor pentru șomaj.
Art. 19. (1) Se autorizează Ministerul
Finanțelor Publice să introducă, la propunerea ordonatorilor principali de
credite, modificările prevăzute în prezentul capitol în volumul și structura bugetelor
acestora și ale bugetului de stat, bugetului sumelor alocate pentru activități
finanțate integral din venituri proprii, bugetului fondurilor externe
nerambursabile, bugetului fondului național unic de asigurări sociale de
sănătate, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetului asigurărilor
pentru șomaj.
(2) Pentru aplicarea prevederilor alin. (1), în termen
de 5 zile de la intrarea în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, ordonatorii
principali de credite comunică Ministerului Finanțelor Publice detalierea
modificărilor aprobate.
(3) Se autorizează ordonatorii principali de credite să detalieze
influențele aprobate și să introducă modificările prevăzute în prezentul
capitolul în bugetele lor și în anexele la acestea.
Art. 20. Începând cu data intrării în vigoare a
prevederilor prezentei ordonanțe de urgență și până la data de 31 decembrie 2009,
dispozițiile art. 21 alin. (4) din Legea nr. 500/2002
privind finanțele publice, cu modificările ulterioare, se suspendă.
CAPITOLUL II
Măsuri privind cheltuielile publice
Art. 21. Prevederile
prezentului capitol se aplică autorităților și instituțiilor publice a căror
finanțare se asigură astfel:
a) integral din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, după caz;
b) din venituri proprii și subvenții acordate de la bugetul
de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele
fondurilor speciale, după caz;
c) integral din venituri proprii.
Art. 22. (1) Începând cu data intrării în
vigoare a prezentei ordonanțe de urgență se suspendă ocuparea prin concurs sau examen
a posturilor vacante din autoritățile și instituțiile publice prevăzute la art. 21. Posturile
pentru care au fost demarate procedurile de organizare a concursurilor la data
intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, precum și cele a căror
ocupare a fost deja aprobată de Guvern prin memorandum pot fi ocupate în condițiile
legii.
(2) Prin excepție de la prevederile alin. (1),
ordonatorii principali de credite, în cazuri temeinic justificate, pot aproba ocuparea
unui procent de maxim 15% din totalul posturilor ce se vor vacanta după data
intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, numai în condițiile
încadrării în cheltuielile de personal aprobate prin buget. Pentru
posturile din sistemul de învățământ de stat, urmărirea încadrării în procentul
de maxim 15% se realizează la nivelul întregului sistem de învățământ de stat,
în condițiile stabilite prin ordin al ministrului educației, cercetării și
inovării.
(3) Ocuparea posturilor prevăzute la alin. (2) se
va face prin concurs sau examen, în condițiile legii, pe răspunderea ordonatorilor
principali de credite.
Art. 23. (1) În termen de 15 zile de la
data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, ordonatorii principali
de credite ai autorităților și instituțiilor publice prevăzute la art. 21 vor
comunica Guvernului propunerile de reorganizare instituțională ale acestora și
vor transmite Ministerului Finanțelor Publice cuantumul sumelor rezultate din
economii față de bugetul aprobat la cheltuielile de personal, altele decât cele
rezultate la art. 22.
(2) În termen de 10 zile de la expirarea termenului
prevăzut la alin. (1), Ministerul Finanțelor Publice va prezenta
Guvernului situația centralizată a sumelor comunicate de ordonatorii principali
de credite, în baza căreia acesta va dispune asupra indexărilor salariale ce
pot fi acordate în anul 2009.
Art. 24. (1) De la data intrării în
vigoare a prevederilor prezentei ordonanțe de urgență, autorităților și instituțiilor
publice prevăzute la art. 21 li se interzice achiziționarea, preluarea în leasing
sau închirierea de:
a) autoturisme, astfel cum sunt acestea definite la alin. (1) al
art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 109/2005 privind
transporturile rutiere, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 102/2006,
cu modificările și completările ulterioare;
b) mobilier și aparatură birotică, așa cum sunt prevăzute
la subgrupele 3.1. Mobilier și 3.2. Aparatură birotică din cadrul grupei 3
Mobilier, aparatură birotică, sisteme de protecție a valorilor umane și
materiale și alte active corporale din Hotărârea Guvernului nr. 2.139/2004
pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea și duratele normale de funcționare
a mijloacelor fixe, cu modificările ulterioare, precum și obiecte de inventar
de natura acestora, în scopul dotării spațiilor cu destinația de birou.
(2) Asigurarea necesităților de bunuri prevăzute la alin. (1) se
va putea face numai prin redistribuiri din cadrul aceleiași instituții sau de
la alte instituții publice.
(3) Fac excepție de la prevederile alin. (1) și
(2):
a) autoritățile și instituțiile publice nou-înființate după
data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, numai în primul an
de funcționare, dacă acestea nu provin din restructurarea și/sau reorganizarea
altor instituții publice, deja existente;
b) achizițiile pentru realizarea proiectelor finanțate din împrumuturi,
din fonduri externe nerambursabile și din fondurile de cofinanțare și prefinanțare
aferente, precum și din fonduri provenite din donații și sponsorizări;
c) obiectivele de investiții cu punere în funcțiune după
data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, cu condiția ca în
devizul general al lucrării acestea să fi fost prevăzute ca primă dotare.
(4) Achizițiile publice aflate în curs de desfășurare la
data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență se vor definitiva pe
baza prevederilor legale în vigoare la data inițierii procedurilor respective,
numai în condițiile în care autoritatea contractantă a transmis deja, până la
intrarea în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, spre publicare anunțul
sau invitația de participare.
Art. 25. (1) Autoritățile și instituțiile
publice prevăzute la art. 21 pot acorda tichete-cadou și tichete de vacanță
personalului din cadrul acestora, cu condiția încadrării în cheltuielile
bugetare aprobate cu această destinație.
(2) Autoritățile publice locale pot acorda drepturile
prevăzute la alin. (1) numai din veniturile proprii ale acestora.
Art. 26. Taxa pe valoarea adăugată dedusă
potrivit legii pentru realizarea obiectivelor proprii de investiții finanțate
de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, în cursul anului fiscal, se
utilizează pentru plăți aferente aceluiași obiectiv de investiții. La
încheierea exercițiului financiar, sumele deduse și neutilizate se virează la
bugetul de stat sau la bugetele locale în conturile și la termenele stabilite
prin normele metodologice anuale privind încheierea exercițiului financiar-bugetar
și financiar-contabil, emise de Ministerul Finanțelor Publice.
CAPITOLUL III
Monitorizarea operatorilor economici cu
capital unic sau majoritar de stat
Art. 27. Guvernul României,
prin Ministerul Finanțelor Publice și Ministerul Muncii, Familiei și Protecției
Sociale, va lua măsuri suplimentare pentru monitorizarea operatorilor economici
cu capital sau patrimoniu integral ori majoritar de stat și a filialelor
acestora, sub aspectul încadrării în programele de reducere a arieratelor,
creanțelor și pierderilor, precum și a cheltuielilor de personal prevăzute prin
bugetele de venituri și cheltuieli aprobate potrivit legii, programe propuse de
ministere, autorități ale administrației publice centrale și organe de specialitate
ale administrației publice centrale, în subordinea, coordonarea, autoritatea
sau portofoliul cărora se află aceștia.
CAPITOLUL IV
Fondul social
Art. 28. Se constituie Fondul
social din sponsorizarea ce va fi acordată de producătorii interni și
distribuitorii de gaze naturale, care contribuie benevol la constituirea
acestui fond, în conformitate cu art. 4 alin. (1) din Legea nr. 32/1994
privind sponsorizarea, cu modificările și completările ulterioare.
Art. 29. (1) Pe bază de protocol încheiat
între Guvern, prin Ministerul Economiei și Ministerul Finanțelor Publice, și producătorii
interni și distribuitorii de gaze naturale care doresc să contribuie la fond,
Fondul social se colectează și se distribuie în cursul anului 2009.
(2) Sumele cu care vor sponsoriza și vor contribui la
Fondul social producătorii interni și distribuitorii de gaze naturale sunt, de
regulă, sume obținute din majorarea de preț la gazele naturale în cursul anului
2008.
(3) Sumele prevăzute la alin. (1) sunt cheltuieli
cu deductibilitate limitată pentru respectivele societăți, prin derogare de la
prevederile art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Art. 30. Colectarea sumelor se realizează lunar
prin virarea în contul de venituri ale bugetului de stat, numărul xxxxxx Donații
și sponsorizări, deschis la Trezoreria Statului, pe baza protocoalelor
încheiate potrivit prevederilor prezentei ordonanțe de urgență.
Art. 31. Sumele colectate se utilizează, prin
hotărâre a Guvernului, pentru acordarea de ajutoare sociale persoanelor fizice
aflate în dificultate.
CAPITOLUL V
Măsuri în domeniul politicii fiscale
Art. 32. Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 927
din 23 decembrie 2003, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și
se completează după cum urmează:
1. Articolul 18 se modifică și va avea următorul
cuprins:
Impozit minim
Art. 18. (1) Contribuabilii
care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte,
discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele
juridice care realizează aceste venituri în baza unui contract de asociere, și
în cazul cărora impozitul pe profit datorat pentru activitățile prevăzute în
acest articol este mai mic decât 5% din veniturile respective sunt obligați la
plata unui impozit de 5% aplicat acestor venituri înregistrate.
(2) Contribuabilii, cu excepția celor prevăzuți la alin. (1),
la art. 13 lit. c)e), art. 15 și 38, în cazul cărora impozitul
pe profit este mai mic decât suma impozitului minim pentru tranșa de venituri
totale corespunzătoare, prevăzute la alin. (3), sunt obligați la plata
impozitului la nivelul acestei sume.
(3) Pentru aplicarea prevederilor alin. (2), sumele corespunzătoare
impozitului minim, stabilite în funcție de veniturile totale înregistrate la
data de 31 decembrie a anului precedent, sunt următoarele:
Venituri totale anuale (lei) |
Impozit minim anual (lei) |
052.000 |
2.200 |
52.001215.000 |
4.300 |
215.001430.000 |
6.500 |
430.0014.300.000 |
8.600 |
4.300.00121.500.000 |
11.000 |
21.500.001129.000.000 |
22.000 |
Peste 129.000.001 |
43.000 |
(4) Pentru încadrarea în tranșa de venituri totale
prevăzută la alin. (3), se iau în calcul veniturile totale, obținute din
orice sursă, înregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent, din care se
scad:
a) veniturile din variația stocurilor;
b) veniturile din producția de imobilizări corporale și necorporale;
c) veniturile din exploatare, reprezentând cota-parte a subvențiilor
guvernamentale și a altor resurse pentru finanțarea investițiilor;
d) veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru
care nu s-a acordat deducere, conform reglementărilor legale;
e) veniturile rezultate din anularea datoriilor și a
majorărilor datorate bugetului statului, care nu au fost cheltuieli deductibile
la calculul profitului impozabil, conform reglementărilor legale;
f) veniturile realizate din despăgubiri de la societățile
de asigurare;
g) veniturile prevăzute la art. 20 lit. d).
2. La articolul 21 alineatul (3), litera n) se
modifică și va avea următorul cuprins:
n) cheltuielile de funcționare, întreținere
și reparații, exclusiv cele privind combustibilul, aferente autoturismelor
folosite de persoanele cu funcții de conducere și de administrare ale persoanei
juridice, deductibile limitat la cel mult un singur autoturism aferent fiecărei
persoane cu astfel de atribuții.
3. La articolul 21 alineatul (4), după litera ș) se
introduce o nouă literă, litera t), cu următorul cuprins:
t) în perioada 1 mai 200931 decembrie
2010, cheltuielile privind combustibilul pentru vehiculele rutiere motorizate
care sunt destinate exclusiv pentru transportul rutier de persoane, cu o
greutate maximă autorizată care să nu depășească 3.500 kg și care să nu aibă
mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând și scaunul șoferului, aflate în
proprietatea sau în folosința contribuabilului, cu excepția situației în care
vehiculele se înscriu în oricare dintre următoarele categorii:
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru: intervenție,
reparații, pază și protecție, curierat, transport de personal la și de la locul
de desfășurare a activității, precum și vehiculele special adaptate pentru a fi
utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenți de vânzări și
de agenți de recrutare a forței de muncă;
2. vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plată,
inclusiv pentru activitatea de taxi;
3. vehiculele utilizate pentru închirierea către alte
persoane, inclusiv pentru desfășurarea activității de instruire în cadrul școlilor
de șoferi.
4. La articolul 22, după alineatul (5) se introduce
un nou alineat, alineatul (51), cu următorul
cuprins:
(51) Prin excepție
de la prevederile alin. (5), rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe,
inclusiv a terenurilor, efectuată după data de 1 ianuarie 2004, care sunt
deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizării fiscale
sau al cheltuielilor privind activele cedate și/sau casate, se impozitează concomitent
cu deducerea amortizării fiscale, respectiv la momentul scăderii din gestiune a
acestor mijloace fixe, după caz.
5. La articolul 34, alineatele (7) și (8) se
modifică și vor avea următorul cuprins:
(7) Prin excepție de la prevederile alin. (6),
contribuabilii prevăzuți la alin. (1) nou-înființați efectuează plăți
anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul impozitului minim anual aferent
primei tranșe de venituri totale, prevăzută la art. 18 alin. (3),
recalculat în mod corespunzător pentru perioada impozabilă respectivă.
(8) În cazul contribuabililor care în anul precedent au beneficiat
de scutiri de la plata impozitului pe profit, conform legii, iar în anul pentru
care se calculează și se efectuează plățile anticipate nu mai beneficiază de
facilitățile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul precedent, pe
baza căruia se determină plățile anticipate, este impozitul pe profit determinat
conform declarației privind impozitul pe profit pentru anul precedent,
luându-se în calcul și impozitul pe profit scutit.
6. La articolul 34, după alineatul (14) se introduc
patru noi alineate, alineatele (15)(18), cu următorul cuprins:
(15) Pentru anul 2009, contribuabilii
prevăzuți la alin. (1) lit. b) aplică următoarele reguli:
a) pentru trimestrul al II-lea se compară impozitul pe
profit datorat la sfârșitul trimestrului cu impozitul minim anual, prevăzut la
art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1
mai30 iunie 2009, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni și înmulțirea
cu numărul de luni aferent perioadei respective;
b) pentru trimestrele al III-lea și al IV-lea se compară impozitul
pe profit datorat la sfârșitul fiecărui trimestru cu impozitul minim anual,
prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru
trimestrul respectiv, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni și
înmulțirea cu numărul de luni aferent trimestrului respectiv.
(16) Pentru anul 2009, contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. a) efectuează
în continuare plățile anticipate în contul impozitului pe profit stabilite
conform prezentului articol.
(17) În situația în care contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. a) au
înregistrat în anul 2008 pierdere fiscală, aceștia efectuează plăți anticipate
în contul impozitului pe profit în sumă de o pătrime din impozitul minim anual,
prevăzut la art. 18 alin. (3).
(18) Pentru anul 2009, contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. a) și
alin. (5), pentru definitivarea impozitului pe profit anual, aplică prevederile
art. 18 alin. (2) prin compararea impozitului pe profit datorat
la sfârșitul anului fiscal cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18
alin. (3).
7. La articolul 48 alineatul (7), după litera l) se
introduce o nouă literă, litera l1), cu următorul cuprins:
l1) în perioada 1
mai 200931 decembrie 2010, cheltuielile privind combustibilul pentru
vehiculele rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv pentru transportul
rutier de persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depășească 3.500
kg și care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând și scaunul șoferului,
cu excepția situației în care vehiculele se înscriu în oricare dintre
următoarele categorii:
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru: intervenție,
reparații, pază și protecție, curierat, transport de personal la și de la locul
de desfășurare a activității, precum și vehiculele special adaptate pentru a fi
utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenți de vânzări și
de agenți de recrutare a forței de muncă;
2. vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plată,
inclusiv pentru activitatea de taxi;
3. vehiculele utilizate pentru închirierea către alte
persoane, inclusiv pentru desfășurarea activității de instruire în cadrul școlilor
de șoferi.
8. Articolul 107 se modifică și va avea următorul
cuprins:
Cota de impozitare
Art. 107. (1) Cota de
impozitare pe veniturile microîntreprinderilor este: 2% în anul 2007; 2,5% în
anul 2008; 3% în anul 2009.
(2) În situația în care impozitul datorat de
microîntreprinderi este mai mic decât impozitul minim anual, prevăzut la art. 18
alin. (3), acestea sunt obligate la plata impozitului la nivelul acestei
sume.
(3) În aplicarea alin. (2), pentru anul 2009 se au în
vedere următoarele reguli:
a) pentru trimestrul al II-lea se compară impozitul pe veniturile
microîntreprinderilor datorat la sfârșitul trimestrului cu impozitul minim
anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător
pentru perioada 1 mai30 iunie 2009, prin împărțirea impozitului minim anual la
12 luni și înmulțirea cu numărul de luni aferent perioadei respective;
b) pentru trimestrele al III-lea și al IV-lea se compară impozitul
pe veniturile microîntreprinderilor datorat la sfârșitul fiecărui trimestru cu
impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în
mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărțirea impozitului
minim anual la 12 luni și înmulțirea cu numărul de luni aferent trimestrului
respectiv.
9. La articolul 141 alineatul (2), litera g) se
modifică și va avea următorul cuprins:
g) livrările de bunuri care au fost
afectate unei activități scutite, în temeiul prezentului articol, dacă taxa
aferentă bunurilor respective nu a fost dedusă, precum și livrările de bunuri a
căror achiziție a făcut obiectul excluderii dreptului de deducere, conform art. 145
alin. (5) lit. b) și art. 1451.
10. După articolul 145 se introduce un nou articol, articolul
1451 Limitări speciale ale
dreptului de deducere, cu următorul cuprins:
Limitări speciale ale dreptului de
deducere
Art. 1451. (1) În cazul
vehiculelor rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv pentru transportul
rutier de persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depășească 3.500
kg și care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând și scaunul șoferului,
nu se deduce taxa pe valoarea adăugată aferentă achizițiilor acestor vehicule și
nici taxa aferentă achizițiilor de combustibil destinat utilizării pentru
vehiculele care au aceleași caracteristici, aflate în proprietatea sau în
folosința persoanei impozabile, cu excepția vehiculelor care se înscriu în oricare
dintre următoarele categorii:
a) vehiculele utilizate exclusiv pentru: intervenție,
reparații, pază și protecție, curierat, transport de personal la și de la locul
de desfășurare a activității, precum și vehiculele special adaptate pentru a fi
utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenți de vânzări și
de agenți de recrutare a forței de muncă;
b) vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plată,
inclusiv pentru activitatea de taxi;
c) vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu
plată, inclusiv pentru închirierea către alte persoane, instruirea de către școlile
de șoferi, transmiterea folosinței în cadrul unui contract de leasing financiar
sau operațional;
d) vehiculele utilizate în scop comercial, respectiv în
vederea revânzării.
(2) Prin achiziție de vehicule, în sensul alin. (1),
se înțelege cumpărarea unui vehicul din România, importul sau achiziția intracomunitară
a vehiculului.
(3) Prevederile alin. (1) și (2) nu se
aplică pentru avansurile care au fost achitate înainte de data de 1 mai 2009
pentru valoarea totală sau parțială a vehiculelor rutiere motorizate, dacă
livrarea acestora intervine după data de 1 mai 2009 inclusiv.
(4) Prevederile prezentului articol se aplică până la data
de 31 decembrie 2010 inclusiv.
(5) În cazul vehiculelor exceptate potrivit alin. (1) se
vor aplica regulile generale de deducere stabilite la art. 145 și art. 1461471.
11. La articolul 1561, după alineatul (6) se
introduc două noi alineate, alineatele (61) și (62), cu următorul
cuprins:
(61) Prin excepție
de la prevederile alin. (2)(6), pentru persoana impozabilă care
utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o
achiziție intracomunitară taxabilă în România, perioada fiscală devine luna
calendaristică începând cu:
a) prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea
taxei aferente achiziției intracomunitare intervine în această primă lună a
respectivului trimestru;
b) a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă
exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare intervine în a doua
lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv
vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va
avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 1562
alin. (1);
c) prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea
taxei aferente achiziției intracomunitare intervine în a treia lună a unui
trimestru calendaristic.
(62) Persoana impozabilă care
potrivit alin. (61) este obligată să își schimbe
perioada fiscală trebuie să depună o declarație de mențiuni la organul fiscal
competent, în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care
intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare care generează această
obligație, și va utiliza ca perioadă fiscală luna calendaristică, fără a avea posibilitatea
de a reveni la utilizarea trimestrului calendaristic ca perioadă fiscală.
12. La articolul 2441, după alineatul (7) se
introduc cinci noi alineate, alineatele (8)(12), cu următorul cuprins:
(8) Operatorii economici care intenționează
să comercializeze în sistem angro produse energetice prevăzute la art. 175
alin. (3) lit. a)e) sunt obligați să se înregistreze la autoritatea
fiscală teritorială conform procedurii și cu îndeplinirea condițiilor ce vor fi
stabilite prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare
Fiscală.
(9) Operatorii economici care desfășoară activitatea de comercializare
în sistem angro de produse energetice prevăzute la art. 175 alin. (3) lit. a)e) sunt
obligați să îndeplinească procedura și condițiile stabilite prin ordinul președintelui
Agenției Naționale de Administrare Fiscală prevăzut la alin. (8), în
termen de 90 de zile de la data publicării acestuia în Monitorul Oficial al României,
Partea I.
(10) Nu intră sub incidența alin. (8) și (9) antrepozitarii
autorizați și operatorii înregistrați pentru produse energetice.
(11) Desfășurarea activității de comercializare de către operatorii
economici prevăzuți la alin. (8), care nu îndeplinesc procedura și condițiile
stabilite potrivit alin. (8), constituie contravenție și se sancționează
cu amendă de la 50.000 lei la 100.000 lei și confiscarea sumelor rezultate din
această vânzare.
(12) Desfășurarea activității de comercializare de către operatorii
economici prevăzuți la alin. (9), care nu îndeplinesc procedura și condițiile
stabilite potrivit alin. (8), după termenul stabilit la alin. (9),
constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 50.000 lei la
100.000 lei, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare și oprirea activității
de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 13 luni.
Art. 33. După articolul 219 din Ordonanța
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 513 din 31 iulie 2007, cu
modificările și completările ulterioare, se introduce un nou articol, articolul
2191, cu următorul cuprins:
ARTICOLUL 2191
Contravenții
în cazul declarațiilor recapitulative
(1) Constituie
contravenție nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declarațiilor
recapitulative reglementate la titlul VI din Legea nr. 571/2003, cu
modificările și completările ulterioare, sau depunerea de astfel de declarații
cu sume incorecte ori incomplete.
(2) Fapta prevăzută la alin. (1) se sancționează
cu amendă de 2% din suma totală a achizițiilor/livrărilor intracomunitare de bunuri
nedeclarate sau, după caz, din diferențele nedeclarate rezultate ca urmare a
declarațiilor incorecte ori incomplete.
(3) Nu se sancționează contravențional persoanele care corectează
declarațiile recapitulative până la împlinirea termenului legal de depunere a
acestora.
(4) Nu se sancționează contravențional persoanele care, ulterior
termenului legal de depunere, corectează declarațiile ca urmare a unui fapt
neimputabil persoanei impozabile.
(5) Amenda prevăzută la alin. (2) se reduce cu
50% în situația în care persoana impozabilă corectează declarația recapitulativă
până la termenul legal de depunere a următoarei declarații recapitulative.
(6) Dispozițiile art. 221 alin. (1) și (5) se
aplică în mod corespunzător.
Art. 34. (1) Prevederile art. 2191
din
Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și
completările ulterioare, se aplică faptelor constatate după data intrării în vigoare
a prezentei ordonanțe de urgență.
(2) În cazul declarațiilor recapitulative cu termene de depunere
anterioare intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, dispozițiile
art. 12 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 2/2001
privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și
completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările
ulterioare, se aplică în mod corespunzător.
(3) Nu se sancționează contravențional persoanele care corectează,
în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de
urgență, declarațiile recapitulative cu termene de depunere anterioare intrării
în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență.
CAPITOLUL VI
Alte dispoziții
Art. 35. (1) Limita
valorică a garanțiilor de stat pentru anul 2009, în conformitate cu Ordonanța
de urgență a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobată cu
modificări și completări prin Legea nr. 109/2008, se stabilește în sumă de
6 miliarde lei.
(2) Pentru garanțiile de stat emise în valută conversia se efectuează
la cursul de schimb valabil la data semnării contractului de împrumut.
(3) Acordarea garanțiilor de stat emise în conformitate cu alin. (1) se
va realiza pentru finanțarea proiectelor prioritare pentru economia românească,
derulate de către entități publice și private nonfinanciare, în condițiile
respectării legislației privind ajutorul de stat.
Art. 36. (1) Plata facturilor reprezentând
contravaloarea bunurilor achiziționate, serviciilor prestate sau a lucrărilor efectuate
se realizează de către instituțiile publice în perioada 2431 a fiecărei luni.
(2) În vederea derulării în condiții de echilibru a
cheltuielilor sectorului public, instituțiile publice au obligația de a-și
programa plățile efectuate prin virament sau numerar, potrivit normelor metodologice
aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice.
(3) Instituțiile publice și operatorii economici cu capital
majoritar de stat au obligația de a transmite Ministerului Finanțelor Publice o
programare a operațiunilor de vânzare/cumpărare de valută potrivit normelor
metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice.
(4) Prin normele metodologice prevăzute la alin. (2) se
pot aproba categorii de plăți exceptate de la prevederile prezentei ordonanțe
de urgență.
(5) În termen de 3 luni de la data intrării în vigoare a
prezentei ordonanțe de urgență, termenele de plată aferente angajamentelor
legale încheiate se corelează cu termenele de plată prevăzute la alin. (1).
(6) Angajamentele legale încheiate după data intrării în vigoare
a prezentei ordonanțe de urgență se corelează cu termenele de plată prevăzute
la alin. (1).
Art. 37. Instituțiile publice sunt obligate să
furnizeze Ministerului Finanțelor Publice, la termenele, periodicitățile și în forma
solicitată, date și informații financiar-contabile, în conformitate cu instrucțiunile
și normele metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice.
Art. 38. În cazul nerespectării prevederilor
art. 35 și 36, Ministerul Finanțelor Publice este autorizat să ia
următoarele măsuri:
a) blocarea deschiderilor de credite bugetare pentru ordonatorii
principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de
stat, bugetului asigurărilor pentru șomaj, bugetului Fondului național unic de
asigurări de sănătate și ai bugetelor locale;
b) blocarea conturilor de disponibilități deschise la unitățile
Trezoreriei Statului pe numele instituțiilor publice finanțate integral sau parțial
din venituri proprii;
c) în situația nerespectării termenului de plată sau a nerespectării
graficului de plăți anunțat, Ministerul Finanțelor Publice își rezervă dreptul
de a scoate din decontare sumele neanunțate, iar responsabilitatea pentru
nedecontarea documentelor de plată prezentate unităților teritoriale ale Trezoreriei
Statului revine în totalitate ordonatorilor de credite.
Art. 39. Alineatul (1) al articolului 5
din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor
măsuri financiare în domeniul bugetar, publicată în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 276 din 8 aprilie 2008, aprobată cu modificări
prin Legea nr. 275/2008, cu modificările și completările ulterioare, se
modifică și va avea următorul cuprins:
Art. 5. (1) Ordonatorii
principali de credite ai autorităților și instituțiilor publice finanțate
integral din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele
fondurilor speciale, din venituri proprii și subvenții acordate de la aceste
bugete și integral din venituri proprii vor depune centralizat la Ministerul Finanțelor
Publice, până cel târziu în a zecea zi lucrătoare inclusiv a lunii curente
pentru luna anterioară, situații privind monitorizarea derulării programului de
investiții publice.
Art. 40. Prevederile art. 32 pct. 12 și
art. 33 intră în vigoare în termen de 10 zile de la data intrării în
vigoare a prezentei ordonanțe de urgență.
Art. 41. Pe data intrării în vigoare a
prezentei ordonanțe de urgență se abrogă art. 1 și alin. (2) și
(3) ale art. 2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 223/2008
privind unele măsuri de reducere a unor cheltuieli bugetare, publicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 899 din 31 decembrie 2008.
Art. 42. Anexele nr. 13*) fac parte integrantă din prezenta
ordonanță de urgență.
PRIM-MINISTRU
EMIL BOC
Contrasemnează:
Ministrul finanțelor publice,
Gheorghe Pogea
Ministrul muncii,
familiei și protecției sociale,
Marian Sârbu
București, 11 aprilie 2009.
Nr. 34.