Ordonanța Guvernului nr.
75/2001 − Republicare *)
M. Of. nr. 664 din 23 iulie 2004
ORDONANȚA
GUVERNULUI
privind
organizarea și funcționarea cazierului fiscal
Art. 1. − În
scopul prevenirii și combaterii evaziunii fiscale, precum și în scopul
întăririi administrării impozitelor și taxelor datorate bugetului de stat se
organizează cazierul fiscal al contribuabililor ca mijloc de evidență și
urmărire a disciplinei financiare a contribuabililor.
Art. 2. − În
cazierul fiscal se ține evidența persoanelor fizice și juridice, precum și a
asociaților, acționarilor și reprezentanților legali ai persoanelor juridice,
care au săvârșit fapte sancționate de legile financiare, vamale, precum și cele
care privesc disciplina financiară, denumiți în continuare contribuabili.
Art. 3. − (1) Cazierul
fiscal se organizează de Ministerul Finanțelor Publice la nivel central și la
nivelul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București
și al Direcției generale de administrare a marilor contribuabili.
(2) La nivelul Ministerului Finanțelor
Publice se organizează cazierul fiscal național, în care se ține evidența
contribuabililor de pe întregul teritoriu al României, iar la nivelul
direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului
București, se organizează cazierul fiscal local, în care se ține evidența
contribuabililor care au domiciliul/sediul în raza teritorială a acestora.
(3) Cazierul fiscal va fi
gestionat atât la nivel național, cât și la nivelul organelor fiscale teritoriale
printr-o structură specializată care se va constitui în acest sens prin
regulamentul de organizare și funcționare a Ministerului Finanțelor Publice.
(4) Prin derogare de la
prevederile alin. (2), la nivelul Direcției generale de administrare a
marilor contribuabili se organizează cazierul fiscal în care se ține evidența
contribuabililor mari cu sediul în municipiul București și județul Ilfov.
Art. 4. − (1) În
cazierul fiscal se înscriu date privind:
a) sancțiuni aplicate
contribuabililor pentru săvârșirea faptelor prevăzute la art. 2, rămase
definitive și irevocabile potrivit prevederilor legale în vigoare;
b) măsuri de executare silită
aplicate contribuabililor în legătură cu faptele prevăzute la art. 2,
rămase definitive și irevocabile potrivit prevederilor legale în vigoare.
(2) Înscrierea datelor în
cazierul fiscal se face pe baza documentelor rămase definitive și irevocabile potrivit
legislației în vigoare.
Art. 5. − Până
la rămânerea definitivă a documentelor prevăzute la art. 4 Ministerul Finanțelor
Publice va organiza o evidență separată, operativă pentru urmărirea derulării
fazelor procedurale prevăzute de lege. Datele sunt supuse secretului
fiscal potrivit legii.
Art. 6. − (1) Înscrierea
datelor prevăzute la art. 4 se face în baza următoarelor documente:
a) extrasele de pe hotărârile
judecătorești definitive, transmise de instanțele judecătorești Ministerului
Finanțelor Publice;
b) extrasele de pe deciziile de
soluționare a contestațiilor rămase definitive prin neexercitarea căilor de atac;
c) actele/documentele întocmite
de organele fiscale și vamale din subordinea Ministerului Finanțelor Publice,
rămase definitive, prin care se consemnează datele și informațiile prevăzute la
art. 2 și 4;
d) actele rămase definitive ale
altor organe competente să constate faptele prevăzute la art. 2 și să aplice
sancțiuni.
(2) În scopul completării
cazierului fiscal organele fiscale pot solicita Inspectoratului General al
Poliției și unităților teritoriale ale acestuia extras de pe cazierul judiciar
al contribuabililor care au săvârșit faptele prevăzute la art. 2.
(3) Documentele prevăzute la
alin. (2) se comunică în termen de 30 de zile de la data solicitării
acestora. Pentru aceste solicitări nu se percep taxe de timbru.
Art. 7. − (1) Contribuabilii
care au înscrise date în cazierul fiscal se scot din evidență dacă se află în
următoarele situații:
a) faptele pe care le-au săvârșit
nu mai sunt sancționate de lege;
b) a intervenit reabilitarea de
drept sau judecătorească constatată prin hotărâre judecătorească;
c) nu au mai săvârșit fapte de
natura celor prevăzute la art. 2 într-o perioadă de 5 ani de la data
rămânerii definitive a actului prin care au fost sancționate aceste fapte;
d) decesul, respectiv radierea
contribuabilului.
(2) În cazul în care în
cazierul fiscal al contribuabililor aflați în una dintre situațiile prevăzute
la alin. (1) lit. a), b) și c) există și alte mențiuni
cu privire la alte fapte, se șterg numai mențiunile care impun scoaterea din
evidență.
Art. 8. − (1) Prezentarea
certificatului de cazier fiscal este obligatorie în următoarele situații:
a) la înființarea societăților
comerciale de către asociați, acționari și reprezentanții legali desemnați;
b) la solicitarea înscrierii în
Registrul asociațiilor și fundațiilor, a asociațiilor și fundațiilor, de către
asociații sau membrii fondatori ai acestora;
c) la autorizarea exercitării
unei activități independente de către solicitanți.
(2) Persoanele fizice și
juridice străine care nu sunt înregistrate fiscal în România și se află în una
dintre situațiile prevăzute la alin. (1) nu au obligația să prezinte
certificatul de cazier fiscal, fiind suficientă declarația autentică pe propria
răspundere a persoanei fizice sau a reprezentantului persoanei juridice, după
caz, din care să rezulte că nu au datorii fiscale.
(3) Judecătorul delegat, instanțele
și organele competente nu dispun, respectiv nu autorizează desfășurarea de
activități în formele menționate la alin. (1), în cazul în care în
cazierul fiscal există înscrise fapte de natură penală.
(4) Certificatele de cazier
fiscal se vor elibera după 6 luni de la data intrării în vigoare a legii de
aprobare a prezentei ordonanțe.
(5) La solicitarea motivată a
organelor de urmărire penală și a instanțelor judecătorești Ministerul Finanțelor
Publice va furniza informații din cazierul fiscal al contribuabililor aflați în
curs de urmărire sau de judecată.
(6) În baza acordurilor fiscale
internaționale Ministerul Finanțelor Publice poate furniza autorităților fiscale
competente din statele partenere, la cerere, informații din cazierul fiscal al
contribuabililor.
Art. 9. − (1) Certificatul
de cazier fiscal este valabil 15 zile de la data emiterii și numai în scopul în
care a fost eliberat.
(2) Eliberarea certificatului
de cazier fiscal se face în termen de 10 zile lucrătoare de la data solicitării
eliberării.
(3) Pentru eliberarea
certificatului de cazier fiscal se percepe o taxă în sumă de 50.000 lei.
(4) La cerere, pentru situații
de urgență, certificatul de cazier fiscal poate fi eliberat în 5 zile
lucrătoare, cu plata unei taxe în sumă de 200.000 lei.
(5) Taxele prevăzute la alin. (3) și
(4) se fac venit la bugetul de stat.
Art. 10. − (1) Contribuabilii
care figurează în evidența cazierului fiscal pot cere rectificarea datelor
înscrise, dacă acestea nu corespund situației reale ori înregistrarea lor nu
s-a făcut cu respectarea dispozițiilor legale.
(2) Cererea de rectificare,
însoțită de acte doveditoare, se adresează unității fiscale care a emis
certificatul de cazier fiscal.
(3) Organele fiscale vor
comunica contribuabililor modul de soluționare a cererii de rectificare în
termen de 30 de zile de la data depunerii acesteia.
(4) Organele fiscale sunt
obligate să verifice susținerile contribuabililor și, dacă constată că în
cazierul fiscal s-a făcut o înregistrare greșită, iau măsuri de rectificare a
datelor și comunică sau eliberează un nou certificat de cazier fiscal în locul
celui contestat.
(5) Certificatul de cazier
fiscal eliberat în condițiile alin. (4) este scutit de taxa de timbru.
Art. 11. − (1) Contribuabilii
cărora li s-a respins cererea de rectificare pot introduce contestație în
termen de 30 de zile de la comunicare. Contestația se poate introduce și
în cazul în care eroarea înregistrării în cazierul fiscal nu se datorează
organelor fiscale.
(2) Contestația se soluționează
de către tribunal, Secția de contencios administrativ în a cărei rază
teritorială își au domiciliul sau sediul contribuabilii, fără procedura
prealabilă.
(3) Contestația este scutită de
taxa de timbru.
(4) Hotărârea prin care se
soluționează contestația este definitivă și irevocabilă.
(5) În caz de admitere a
contestației instanța va trimite o copie de pe hotărârea organului fiscal în
vederea rectificării cazierului fiscal.
Art. 12. − Nerespectarea
prevederilor prezentei ordonanțe de către funcționarii publici din cadrul
structurilor specializate ale Ministerului Finanțelor Publice, împuterniciți să
exercite atribuții legate de gestionarea cazierului fiscal, atrage răspunderea
administrativă, disciplinară, civilă sau penală, după caz.
Art. 13. − Prezenta
ordonanță intră în vigoare la 60 de zile de la data publicării în Monitorul
Oficial al României, Partea I, a legii de aprobare a acesteia și se aplică
faptelor constatate prin acte încheiate începând cu această dată, chiar dacă
faptele au fost săvârșite în perioade anterioare intrării în vigoare a
prezentei ordonanțe, dacă la acel moment ele au fost comise cu nerespectarea
prevederilor legale în vigoare la acea dată.
Art. 14. − (1) În
termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe
Guvernul va aproba norme metodologice prin care se vor stabili faptele care se
vor înscrie în cazierul fiscal al contribuabilului, procedura de solicitare și
de eliberare a certificatului de cazier fiscal și a informațiilor din cazierul
fiscal.
(2) Procedura de eliberare a
certificatului de cazier fiscal, a cărui prezentare este obligatorie la
înființarea societăților comerciale pentru persoanele prevăzute la art. 8
alin. (1), va fi convenită prin protocol încheiat între Ministerul
Finanțelor Publice − Agenția Națională de Administrare Fiscală
și Ministerul Justiției − Oficiul Național al Registrului
Comerțului, până la data de 31 martie 2004.
Art. 15. − Modelul
formularisticii necesare pentru solicitarea și comunicarea datelor înscrise în
cazierul fiscal, modul de organizare, gestionare și acces la informațiile din
cazierul fiscal se stabilesc prin ordin al ministrului finanțelor publice.
*)
Republicată
în temeiul art. XIV lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 29/2004
pentru reglementarea unor măsuri financiare, publicată în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 90 din 31 ianuarie 2004, dându-se textelor o nouă
numerotare.
Ordonanța
Guvernului nr. 75/2001, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea
I, nr. 540 din 1 septembrie 2001, a fost aprobată cu modificări prin Legea
nr. 410/2002, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 493
din 9 iulie 2002 și ulterior a mai fost modificată prin:
−
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 190/2001 pentru modificarea art. 13
din Ordonanța Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea și funcționarea
cazierului fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 848
din 29 decembrie 2001, aprobată prin Legea nr. 228/2002, publicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 290 din 29 aprilie 2002;
−
Ordonanța Guvernului nr. 86/2003 privind reglementarea unor măsuri în
materie financiar-fiscală, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea
I, nr. 624 din 31 august 2003, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 609/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I,
nr. 930 din 23 decembrie 2003;
−
Ordonanța Guvernului nr. 29/2004 pentru reglementarea unor măsuri
financiare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 90
din 31 ianuarie 2004, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 116/2004,
publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 353 din 22
aprilie 2004.